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关于澳大利亚对进口低价值商品征收的 GST

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澳大利亚对进口低价值商品征收的 GST

从 2018 年  7  月  1  日起,进口到澳大利亚的低价值商品(海关价值为 1000 澳元以下的商品)也将征缴 GST(澳大利亚的商品与服务税,是一种消费税),但不是在边境征税,而是由销售商品给在澳大利亚消费者的企业来收取 GST。

购买和进口海关价值低于 1000 澳元的商品到澳大利亚时,消费者需缴纳 10% 的  GST。若商品以澳元出售,海关价值通常是商品售价减去价格中涵盖的海外到澳大利亚的运费和保险费用。GST 由海外企业收取以后再向澳大利亚税务局缴纳。低于 1000 澳元的商品不收关税,消费者无需在商品抵达边境时再缴纳任何税金。



对于用同一货包发送价值等于或超过 1000 澳元的多件商品, 企业无需就销售收取 GST, 因为当局会在商品抵达边境时收取GST。

具体详细内容如下:

一、在任意 12 个月内营业额达到或超过 7.5 万澳元的企业将需要:

o 向澳大利亚税务局(ATO)注册 GST 税(必须)

o 向买家销售时收取 GST 税

o 向 ATO 报 GST 税

o 向 ATO 支 付 GST 税 。

二、需要注册、收取和支付 GST 的企业是:

o 销售服务、数字产品或低价值商品的商家

o 经营在线销售平台(例如应用软件或网

站:Ebay,Amazon,Alibaba,Etsy)的运营商,该在线销售平台允许商家销售数字产品、数字服务或低价值商品

o 帮助将低价值商品运到澳大利亚的转运方。

只有一个实体需要在销售时收取 GST,具体规定为:

o 如果商家通过在线销售平台销售低价值商品、数字服务或数字产品,通常是平台运营商而非商家负责收取 GST。

只有当在线销售平台运营商或商家不协助将商品运送到澳大利亚,转运方才负责收取 GST。



三、符合条件的企业需要注册并支付 GST。若企业不履行新法规中要求的义务,则可能受到处罚。澳大利亚和中国都是税收协定的签署国,该协定允许两国的司法管辖区互通信息。

若您未能按规定注册或支付 GST,澳洲政府将:

o 计算您所欠的 GST 未付金额(使用第三方信息-例如银行信息和海关数据)

o 在您未按照规定注册 GST 的条件下,对您进行罚款

o 对没有及时支付的税款收取利息

o 在您未按照规定向政府报 GST 税的条件下,向您发出评估通知, 要求您支付未付的 GST 税款,并加上 75%的罚款。



四、计算 GST

澳大利亚的 GST 税率为  10%,所以  GST  的金额为消费者支付价格的 1/11。若价格包含运费或保险费用,则 GST  通常基于总价格计算。

如果澳大利亚境外的消费者购买送往澳大利亚的礼物,也将计收

GST。

温馨提示:您需要在销售中收取的 GST 金额并非基于海关文件中的价值。例如,如果您以 660 澳元的价格将手机出售给澳大利亚消费者,且您需要注册  GST,则需要在  GST  报税中向  ATO  缴纳  60  澳元。

如果您向澳大利亚出售 1200 澳元的手机,则不需要缴纳  GST,因为其并非低价值商品。进口商将在边境缴纳 GST。

商业客户购买低价值商品时,如果提供了澳洲商业号码(ABN)以及一份声明表明他们已经注册了澳大利亚 GST,则海外企业不需要就销售收取 GST。如果企业未注册 GST,则应作为消费者对待,应当收取 GST。



五、如何注册 GST:

(1)条件销售总额在连续 12 个月内达到  7.5  万澳元或以上,则您必须在澳大利亚注册 GST。

2)若在线销售平台运营商负责收取 GST,则您无需将该部分销售计入 7.5 万澳元阈值。市场运营商会将其计入自身的阈值。(3)简化 版 GST 系 统

如果您是非澳洲企业,最简单的方法是注册简化版的 GST 系统。进行电子注册

按季度报税和缴纳 GST

使用信用卡或 SWIFT 银行转帐缴纳 GST

(4) 标准注册(办理时间太长)

这是澳洲本土企业所采用的标准系统,如果您在公司采购中支付了澳大利亚 GST,

 

则可以用其申请 GST 抵免。注册  GST  并不意味着您在澳大利亚拥有一个需要缴

纳所得税的常设机构。 六、注册 GST 后须做:

您需要向 ATO 报 GST 税并支付 GST。

用简化版系统注册的企业必须在每季度结束后的 28  天内用电子方式报税和缴税。

您还需要做好记录工作,保存时间 5  年。若您符合下列情形,将不受新政策的影响:

• 拥有澳大利亚商业注册号(ABN)并已经在澳大利亚商品及服务

税上登记造册的商户

• 商品是总价超过 1,000 澳元的一系列低价值商品组成的集合品, 并由同一货包发送至澳大利亚

• 根据澳大利亚法律规定免缴商品及服务税的商品(即商品及服务税豁免或已税品)。


即使您因为符合以上一种例外情形而无需缴纳商品及服务税,您仍然需要在海关文件中提供相关信息。

了解有关变化的详细信息,

请访问 ATO 网站 www.ato.gov.au/AusGST

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